Бесплатная консультация юриста:
8 (800) 500-27-29 (доб. 553)
СПб и Лен. область:Санкт-Петербург и область:
+7 (812) 426-14-07 (доб. 318)
Москва и МО:
+7 (499) 653-60-72 (доб. 296)
Получить консультацию

Льготы пенсионерам предпринимателям в 2017 году

Налоговые льготы, доступные ИП в 2018 году

Индивидуальные предприниматели со всей России сегодня числятся в Едином государственном реестре субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП). Он доступен онлайн, и любой частный предприниматель имеет возможность проверить, что и его ИП входит в этот список, внеся в поля формы запроса свои реквизиты (ИНН, ОГРНИП или просто Ф. И. О.).

Фотогалерея: формы онлайн-запроса в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства

Присутствие в реестре МСП позволяет ИП претендовать на поддержку от государства, поэтому если информации о вашей фирме там не представлена или существующие данные некорректны, стоит направить заявку через сайт и сообщить о себе верные сведения.

Льготы начинающим предпринимателям

Для ИП, которые лишь начинают своё дело, российским законодательством предусмотрены некоторые льготы. К одной из таких льгот относятся недавно введённые налоговые каникулы. Они подразумевают временное освобождение индивидуального предпринимателя от обязанности уплаты налогов. Федеральный закон N 477 от 29.12.2014 сообщает, что ИП, которые были зарегистрированы в первый раз, на протяжении не более чем 2 налоговых периодов имеют возможность применять ставку налога 0%.

Подобные налоговые льготы доступны не для всех видов ИП, а лишь для соответствующих заданным критериям:

  • ИП на имя конкретного физического лица зарегистрировано в первый раз. Если вы хотите ликвидировать одно ИП и открыть вместо него другое, налоговых каникул получить не удастся;
  • ИП ведёт свою работу в одной из следующих областей:
    • производство,
    • научная работа,
    • социальная работа.
  • доход от деятельности в названных областях обязательно должен быть не меньше 70% всего дохода фирмы;
  • специфические законы региона, где зарегистрирована бизнес-единица, предусматривают возможность подобных каникул для ИП;
  • ИП выбрал для себя упрощённую или патентную систему обложения налогом. Предпринимателям, работающим по общей системе либо по вменённому режиму, разрешается претендовать на эти льготы исключительно после смены системы на УСН либо ПСН.

Для ИП на упрощённой системе налоговый период равняется году, для ИП на патентной системе налоговый период задаётся продолжительностью действия патента. Иначе говоря, если патент взят на один месяц, то и налоговый период будет равняться месяцу, а льготный период налогообложения будет длиться всего два месяца. Начинающий бизнесмен может легально трудиться в таком режиме и не платить налоги совершенно законно на протяжении не более 2 лет со дня регистрации его фирмы.

Налоговые каникулы ИП на УСН регулируются пунктом 4 статьи 346.20 Налогового кодекса, за подробной информацией о каникулах ИП на патентах рекомендуется обратиться к пункту 3 статьи 346.50 НК РФ.

За активностью бизнесмена, работающего в льготном режиме, ведётся строгий надзор. Если по каким-то причинам ИП перестанет соответствовать названным критериям, налоговые каникулы будут прекращены.

Список направлений деятельности, для которых разрешено применение режима налоговых каникул, может варьироваться для разных регионов страны. К примеру, в Новгородской области под льготное налогообложение попадают парикмахерские, студии красоты, предприятия, осуществляющие ремонт товаров бытового назначения и личного потребления, а также ИП, работающие в сфере оказания ритуальных услуг.

В регионах могут действовать и дополнительные налоговые выгоды для индивидуальных предпринимателей. Узнать, доступны ли налоговые каникулы и прочие льготы предприятиям вашего региона, можно по телефону горячей линии ФНС: 8–800–222–22–22 или здесь.

К числу нематериальных, но полезных льгот относится также гарантированное отсутствие любых проверок со стороны государственных инстанций в первые три года после регистрации ИП. Важно, что оно гарантируется лишь при условии отсутствия жалоб на ИП.

Видео: налоговые каникулы для ИП на упрощённой или патентной системах налогообложения

Преференции для ИП-пенсионеров

Предприниматели-пенсионеры с юридической точки зрения не отличаются от обычных ИП и не пользуются льготами по уплате в бюджет налогов и взносов. Наряду с обычными ИП, пенсионеры обязаны отвечать по долгам всем своим имуществом, именно по этой причине рекомендуется не поддаваться на предложения друзей и знакомых зарегистрировать на вас бизнес. Пенсионерам гарантировано право пользоваться льготами только как физическим лицам.

Видео: страховые взносы для ИП-пенсионеров

Льготы многодетным ИП

Индивидуальные предприниматели, имеющие на попечении трёх и более детей, не достигших возраста 16 лет, могут быть освобождены от необходимости уплаты государственной пошлины при регистрации. Других налоговых послаблений для многодетных предпринимателей сегодня нет.

Чтобы воспользоваться своим правом не оплачивать госпошлину, при регистрации ИП предприниматель должен предоставить определённые законом документы:

  • справку о количественном составе своей семьи;
  • справку о своих доходах за последние 6 календарных месяцев;
  • ксерокопии свидетельств о рождении всех детей в возрасте младше 16 лет;
  • заявление на предоставление льготы в свободной форме.

Льготы для ИП-инвалида

Наличие у индивидуального предпринимателя степени инвалидности также не даёт существенных преимуществ при взаимодействии с налоговой службой. Есть лишь некоторые исключения:

  • ИП-инвалид 1, 2 или 3 категории имеет возможность не уплачивать единый социальный налог (ЕСН) в том случае, если выручка его предприятия за год не достигает 100 тысяч рублей;
  • ИП-инвалид может получить также и некоторые льготы по транспортному налогу, но лишь в тех случаях, когда это позволяется региональным законодательством.

Министерство финансов опасается, что введение дополнительных особых льгот для предпринимателей-инвалидов может спровоцировать массовую перерегистрацию ИП на инвалидов, и это отрицательно скажется на поступлениях в бюджет от ИП. Инвалиды 1 и 2 групп, а также инвалиды детства при уплате НДФЛ могут получить налоговый вычет 500 рублей за каждый месяц отчётного налогового периода (смотри пункт 1.2 статьи 218 Налогового кодекса РФ).

Видео: льготы для предпринимателей-инвалидов

Кто относится к малому бизнесу

Закон № 209-ФЗ от 24.07.07 выделяет несколько категорий субъектов малого и среднего предпринимательства:

  • индивидуальные предприниматели;
  • крестьянские (фермерские) хозяйства;
  • хозяйственные общества;
  • хозяйственные партнерства;
  • производственные кооперативы;
  • сельскохозяйственные потребительские кооперативы.

Разделение на категории малого и среднего бизнеса проводится по двум основным критериям: количеству работников и получаемому доходу.

Большей государственной поддержкой пользуется именно малый бизнес, а не средний, поэтому подробнее рассмотрим критерии отнесения к этой категории. Поправки, внесенные в прошлом году в закон № 209-ФЗ, позволили с 2016 года относить к малому бизнесу (в том числе, к микропредприятиям) большее количество бизнесменов:

  • Лимит годовой выручки от реализации товаров и услуг для малых предприятий увеличился с 400 до 800 млн рублей, а для микропредприятий – с 60 до 120 млн рублей.
  • Выросла разрешенная доля участия других коммерческих организаций (не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства) в уставном капитале малого предприятия – с 25% до 49%.
  • Средняя численность работников осталась прежней — не более 15 человек для микробизнеса и не более 100 человек для малого предприятия.
  • Увеличен период, в течение которого бизнесмен относится к этой категории, даже если он превысил лимит по выручке или численности работников – с двух до трех лет. Так, если лимит был превышен в 2017 году, то компания утратит право считаться малой только в 2020 году.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то для них действуют те же самые критерии разделения на малый и средний бизнес: по доходам и количеству работников. Тех ИП, кто не является работодателями, оценивают по полученной за год выручке (данные в таблице выше). Индивидуальных предпринимателей, работающих только на патентной системе налогообложения, относят к микропредприятиям.

Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства

Индексация страховых пенсий

В системе пенсионного обеспечения РФ предусмотрен механизм ежегодной индексации страховых пенсий, которые часто бывают единственным источником поддержания материального благосостояния пенсионеров на приемлемом уровне. Устанавливается и регулируется индексация законом от 28.12.2013 N 400-ФЗ «О страховых пенсиях».

  • С 1 февраля индексируется сумма страховой пенсии в зависимости от роста инфляции в экономике за истекший год.
  • С 1 апреля Кабинет министров Российской Федерации, основывая свои действия на показателях доходности бюджета Пенсионного фонда (ПФР) и размера прожиточного минимума, может своим решением дополнительно увеличить размер пенсионных выплат, если это позволяет сделать бюджет государства.

Уровень пенсионных выплат должен быть выше установленного минимального прожиточного уровня в регионе проживания или равен ему. Если же сумма пенсии меньше прожиточного минимума по региону, то территориальным органом ПФР производится социальная доплата.

Повышение фиксированной выплаты к страховой пенсии

Фиксированная выплата подлежит ежегодному увеличению 1 февраля, после чего по принципу суммирования добавляется к страховой пенсии. Дополнительная индексация суммы выплаты происходит 1 апреля, исходя из показателей инфляции, которые определяются по текущему состоянию бюджета ПФР. Правительство РФ, оценив рост инфляции и уровень финансово-материального обеспечения населения, определяет коэффициент индексации фиксированной выплаты.

1 января 2018 года было произведено увеличение фиксированной выплаты на 3,7%, после чего ее итоговый размер составил 4982 рубля 90 копеек.

Пенсионерам, имеющим трудовой стаж в районах Крайнего Севера, работавшим на производствах, должностях по специальностям и профессиям, перечень которых утвержден Правительством Российской Федерации, а так же прочим льготным категориям пенсионеров, порядок повышения фиксированной выплаты регулируется ст. 17 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ «О страховых пенсиях».

Как увеличивается стоимость пенсионного коэффициента

С 2015 года в основу формирования страховой пенсии положен пенсионный коэффициент (ПК) и его увеличение напрямую зависит от индексации стоимости пенсионного балла. Количество баллов определяется за каждый отработанный год. В определении размера коэффициента решающую роль играет сумма финансовых поступлений в виде взносов на лицевой счет лица, застрахованного в системе ОПС.

Стоимость одного балла определяется экономическим блоком Правительства России, исходя из уровня повышения потребительских цен. С января 2018 года стоимость ПК была повышена с 78,58 до 81,49 рублей.

Звание ветерана труда

Данный статус можно получить гражданину РФ в том случае, если он:

  • Приступил к трудовой деятельности во времена ВОВ, не достигнув своего совершеннолетия;
  • Имеет трудовой стаж, равный 40 годам (для мужчин) или 35 лет (для женщин);
  • Имеет общий трудовой стаж;
  • Был приставлен к наградам (ордена, медали, почетные звания РФ, СССР, РСФСР, ведомственный знак отличия за труд).

Нормативное обоснование для предоставления пенсионных преференций гражданам по достижении 80 лет, категории восьмидесяти летних граждан

Основным законодательным актом, закрепляющим гарантии по увеличению пенсионных выплат, является Федеральный закон от 28.12.2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях». Так, в п. 1 статьи 17 закона гарантируется стопроцентная надбавка к страховой части пенсионных отчислений. Это касается абсолютно каждого восьмидесяти летнего человека.

В 2017 году престарелый пенсионер может претендовать на получение суммы в 4 805 рублей 11 копеек. В соответствии с законом рассматриваемые лица получают удвоенную сумму.

Есть и исключения из правила: когда человек достигает указанного возраста, но при этом является инвалидом 1 группы, получает пенсионное обеспечение по потере кормильца или получает другие социальные выплаты, то стопроцентная надбавка не назначается.

Поскольку назначение надбавки носит беззаявительный характер, то есть для получения надбавки пенсионеру или его представителю нет необходимости обращаться в государственные органы, остается возможность в заявительном порядке перейти на выплату пенсионного обеспечения по старости в соответствии с начисленными баллами по трудовому стажу. В данном случае пенсионеру или его представителю необходимо подать в государственные органы заявление о переходе на выплату трудовой пенсии и отказе от всех прочих начислений. При этом сотрудники ПФР произведут новый расчет выплат пенсионных начислений.

Кроме того, особый статус закреплен в Постановлении Правительства РФ от 18.03.2015 года № 249 для лиц, трудившихся в особых регионах нашей Родины. Этот документ содержит список районных коэффициентов для определенных регионов, при проживании в которых положено назначение надбавки к стандартным пенсионным выплатам.

С 2016 года все пункты Правил по начислению регионального коэффициента, которые могли ухудшить положения лица, претендующего на назначения пенсии, утратили свою силу (а именно п. 5, 7, 10 и 11 Правил) решением Верховного Суда РФ от 07.10.2015 г.

Разница в суммах назначенных выплат определяется двумя показателями:

1.Отношение к регистрации в районах с повышенным коэффициентом.

2.Длительность трудового стажа.

Местность трудовой деятельности и стаж Процентное увеличение пенсии по достижении 80 лет
От 15 лет стажа в районах Крайнего Севера Дополнительно назначается 50% пенсионных выплат
От 20 лет стажа в районах, приравненных к Крайнему Северу Дополнительно назначается 30% пенсионных выплат