Бесплатная консультация юриста:
8 (800) 500-27-29 (доб. 553)
СПб и Лен. область:Санкт-Петербург и область:
+7 (812) 426-14-07 (доб. 318)
Москва и МО:
+7 (499) 653-60-72 (доб. 296)
Получить консультацию

Образец заполнения платежного поручения по уплате налога по усн доходы

Как рассчитать аванс по УСН за 1 квартал 2017 года

В 2017 году авансовые платежи, уплачиваемые в течение года за отчетный период (I квартал, полугодие и 9 месяцев), и налог за год (налоговый период) нужно рассчитывать на основании сведений о доходах, указанных в разд. I Книги учета доходов и расходов. Приведем пошаговую инструкцию, касающуюся определения суммы авансового платежа за 1 квартал 2017 года.

Шаг 1. Установите суммы, уменьшающие авансовый платеж

Для начала, определите сумму, уменьшающую авансовый платеж по УСН за I квартал 2017 года. В эту сумму включаются платежи, которые были перечислены в течение I квартала 2017 года, а именно (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

  • страховые взносы, уплачиваемые за работников (включая лиц, работающих по гражданско-правовым договорам);
  • пособия по временной нетрудоспособности, выплаченные за счет организации-работодателя за первые три дня болезни.

Шаг 2. Определите максимальную сумму уменьшения

Теперь нужно определить максимальную сумму, на которую можно уменьшить авансовый платеж за 1 квартал. Для этого потребуется применять формулу (п. 1 ст. 346.20, п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Приведем пример.
Предположим, что за 1 квартал 2017 года организация получала доход в общей сумме 1 450 000 рублей. В таком случае, максимальна сумма, на которую можно уменьшить аванс по УСН составит 43 500 рублей (1 450 000 x 6% / 2).

Шаг 3. Рассчитайте авансовый платеж

По итогам 1 квартала 2017 года рассчитайте авансовый платеж по такой формуле (п. п. 3, 3.1, 5 ст. 346.21 НК РФ):

Приведем пример расчета аванса по «упрощенному» налогу за 1 квартал 2017 года. Предположим, что доходы за I квартал – 1 450 000 руб. В этом же квартале уплачены страховые взносы за декабрь, январь и февраль в сумме 89 000 руб., а также выплачены пособия по больничным за счет работодателя в сумме 17 000 руб.

Сумма, уменьшающая авансовый платеж, – 106 000 руб. (89 000 руб. + 17 000 руб.). Она превышает максимальную сумму, на которую можно уменьшить авансовый платеж, – 43 500 руб. (1 450 000 руб. x 6% / 2). Следовательно, авансовый платеж к уплате за I квартал составит 43 500 руб. (1 450 000 руб. x 6% – 43 500 руб.).