Бесплатная консультация юриста:
8 (800) 500-27-29 (доб. 553)
СПб и Лен. область:Санкт-Петербург и область:
+7 (812) 426-14-07 (доб. 318)
Москва и МО:
+7 (499) 653-60-72 (доб. 296)
Получить консультацию

Перевод долга в бухучете

Содержание

Переуступка долга по займу проводки в бухгалтерском учете

Как цеденту отразить в бухгалтерском учете уступку права требования

При этом на дату подписания договора цессии в учете сделайте проводку:Дебет 76 субсчет «Расчеты по договору уступки права требования» Кредит 91-1 – реализовано право требования по договору цессии.

При передаче имущественных прав у цедента может возникнуть обязанность начислить НДС, если сумма дохода от передачи требования превышает размер самого требования (абз. 2 п. 1 ст. 155 НК РФ). Подробнее об этом см. .

Стоимость права требования, по которой оно учитывается на балансе цедента, отразите в составе прочих расходов по дебету счета 91 (п.

Договор цессии: проводки у цессионария, цедента и должника

Как правило, долг приобретается по стоимости, меньшей его размера, поэтому его приобретение — это объект, который должен принести в будущем прибыль. В момент погашения задолженности должником стоимость приобретения будет списана на расходы, а полученная сумма от должника будет отражена как доход.

Учет у цессионария, проводки: Операция Дебет Кредит Принято к учету право требования 58 76 Перечислена оплата по договору цессии цеденту 76 51 Поступила оплата долга от должника 51 76 Отражен доход в размере полученной суммы 76 91-1 Списано требование из состава финансовых вложений 91-2 58 Цессионарий может в дальнейшем принять решение о продаже приобретенного обязательства.

Поскольку оно является финансовым вложением, то при его выбытии должны быть отражены прочий доход и прочий расход и сформирован финансовый результат от сделки.

Проводки при составлении договора уступки права требования

Читайте также статью: → «». Основанием является приказ Минфина N94н от 31.10.2000 г.

Таким образом, у цессионария имеет место следующая проводка:

  1. Дт 58 Кт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Долг, приобретенный цессионарием, отражается в бухучете по общей сумме затрат на приобретение, которая складывается из:

  1. суммы, которая по договору уплачена цеденту;
  2. иные затраты, имеющие отношение к долгу.
  3. вознаграждения посреднику, при привлечении такого;
  4. суммы, которые были уплачены за консультацию, либо за получению информации о приобретаемом долге;

Основные проводки:Хозяйственная операцияДебетКредитОтражен доход в виде суммы, погашаемой должником по договору цессии7691Списан погашаемый долг9158От должника получены денежные средства5176Сам факт, что соглашение об уступке прав требования подписано, в бухучете не приводит к возникновению ни доходов, ни расходов.

Уступка права требования и перевод долга бухгалтерские проводки

Организация «Новый кредитор» приобрела право требования у «Первоначального кредитора» к «Должнику» по дог. поставки материалов. У «Первоначального кредитора» имеется задолженность перед «Новым кредитором», которую будем зачитывать….

Прощение долга в налоговом учете Вопрос Здравствуйте. Клиент имел перед Нашей Организацией задолженность за оказанные транспортно-экспедиционные услуги.

Наша Организация обратилась в суд с требованием оплаты задолженности, пеней за просрочку оплаты долга и дополнительно начисленной…. Порядок списания безнадежной дебиторской задолженности Приобретение безнадежной дебиторской задолженности. Задолженность 10 000, покупаем за 3 000.

Мы –арендатор помещения.

Договор цессии: проводки и особенности ведения бухгалтерского учёта

Данное условие прописано в 385 статье ГК РФ.

При проведении уступки важно верно отобразить бухгалтерские проводки. Вносятся они в бухучёт. В том случае, если затраты на покупку права требования меньше, нежели непокрытые обязательства, то приобретение будет являться, для цессионария, денежным вложением.

Переуступка долга между юридическими лицами: бухгалтерские проводки

ООО «Ализе» выплатило в полной мере свой долг перед компанией ООО «Кассандра».

В учете бухгалтера ООО «Кассандра» приведены такие проводки:

    куплено востребование Дб 58, Кд 76, субсчет составляет 210000 рублей; востребование в полной мере оплачено ООО «Ализе» в размере 210000 рублей; получены деньги от ООО «Вымпел» Дб 51, Кд 76, субсчет составляет 250000 рублей. признан официально доход от погашения задолженности ООО «Вымпел» дб 76, субсчет составляет 250000 рублей; переведена сумма долга 210000 рублей.

Порой кредиторы решают простить долг заемщику и тогда необходимо провести соглашение в двухстороннем порядке о прекращении претензий по долговому обязательству.

Договор цессии — проводки, примеры, законы

Должник оплатит за полученную полиграфическую продукцию в полной сумме.

В таком случае цессионарий сделает в учете следующие проводки по договору цессии: Дт Кт Описание Сумма Документ 58 «Уступка права требования» 60 (76) 210 000 договор цессии 58 «Уступка права требования» 60 (76) Отражение услуг аудитора в составе финансовых вложений 2 500 договор цессии, договор на аудиторские услуги 60 (76) Перечисление средств ООО «Максимум» и аудитору 210 000 + 2 500 = 212 500 212 500 договор цессии, договор на аудиторские услуги 91/1 Должник оплатит за полученную полиграфическую продукцию в полной сумме.

251 000 банковская выписка 91/2 58 «Уступка права требования» Списание первоначальной стоимости задолженности 212 500 договор цессии, договор на аудиторские услуги 91/2 68 НДС НДС от разницы между доходом и расходом ООО «Триада» (251 000 — 212 500)*18% 5 872 договор цессии 91/9 99 Прибыль ООО «Триада» 251 000 — 212 500 — 5 872 32 628 договор цессии, договор на аудиторские услуги, банковская выписка В заключение отметим, что договором цессии предусмотрена исключительно уступка прав относительно долга.

Переуступка долга проводки в бухгалтерском учете на примере

Право требования переходит к «Альфе» в момент его возникновения. В феврале при поступлении денег от «Альфы» бухгалтер «Гермеса» сделал такие записи: Дебет 51 (50) Кредит 76 субсчет «Расчеты по договору уступки будущего права требования»– 10 000 000 руб.

– поступило финансирование в счет уступки будущего права требования; Дебет 76 субсчет

Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»– 1 525 424 руб.

(10 000 000 руб. : 118 × 18) – начислен НДС в счет поступившей оплаты за переход будущего права требования. В марте «Гермес» реализовал 70 станков по цене 105 000 руб. за штуку. Общая сумма сделки составила 7 350 000 руб.

(70 шт. × 105 000 руб.). В том числе НДС 18 процентов – 1 121 186 руб.

+7 (499) 653-64-91 Москва

Сумма, подлежащая выплате, вписывается в учет кредитуемого по кредиту соответствующего счета.

На нем следует указать аналитические данные — кто является владельцем задолженности. Следовательно, если кредитор меняется, то должнику необходимо указать это в бухгалтерском учете.

Проводки цессии.

В случае получения убытка цедентом в результате продажи права взыскания задолженности после заявленного срока платежа, то расходы нужно вписывать в учет в полной мере при расчете налоговой базы, согласно 279 статье налогового кодекса Российской Федерации.

Источник: http://rusdolgi.ru/pereustupka-dolga-po-zajmu-provodki-v-buhgalterskom-uchete-29860/

Особенности оформления перевода задолженности в бухучете

Необходимость в переводе долга может быть обоснована разными причинами. В некоторых случаях у организации нет на балансе суммы, достаточной для выполнения взятых ранее обязательств. В других – подобная процедура производится по предварительной договоренности с другой компанией в обмен на какие-либо услуги.

Перевод задолженности может быть осуществлен на основании:

  • договора;
  • трехстороннего соглашения.

В договоре стороны могут оговорить все детали предстоящей процедуры. Подпись кредитора в данном случае является обязательной и обуславливается нормами Гражданского кодекса. В зависимости от пожеланий кредитора, старый должник может нести солидарную или субсидиарную ответственность по задолженности. Предусмотрена также возможность полного освобождения юридического лица от переданного долга.

Проведение процедуры отображается в бухгалтерском учете. Соглашение о переводе долга предполагает участие в процессе трех сторон, каждая из которых должна сделать соответствующие проводки:

  • кредитор;
  • старый должник;
  • юридическое лицо, принявшее на себя обязательства.

Вне зависимости от причин, побудивших компанию произвести перевод долга между юридическими лицами, бухгалтерские проводки в обязательном порядке должны отобразить это действие.

Проводки у кредитора

Процесс перевода не приводит к получению прибыли. Данная процедура производится без дополнительной платы. Соответственно, данные о ней следует отображать только в аналитическом отчете.

Проводки у кредитора будут выглядеть следующим образом:

  1. Дебет 62 или 58/76 – отображается лицо, принявшее на себя задолженность. Кредит (такие же значения) – отображается лицо, которые передало эти долги.
  2. Дебет 50 Кредит 62 – отображается поступление оплаты в счет погашения долга (только после того, как новая компания начнет производить платежи).

Отображать данные сведения в налоговом учете необязательно. В случае передачи сумма задолженности сохраняется, меняется только лицо, несущее обязательства по ней. Поэтому данное действие не приводит к изменению финансовых поступлений.

Как оформляется уступка права требования?

Передача права требования – это обыкновенный договор купли-продажи, благодаря которому кредитор (цедент) передает все свои права по взысканию задолженности другому кредитору (цессионарию). Новая сделка заключается в той же форме, что и первоначальный договор, на основании которого и появилось данное обязательство. Кроме всех прав на долг новый кредитор приобретает и возможные риски, связанные с нежеланием должника оплачивать имеющуюся у него задолженность.

Согласно составленному документу по передаче права на задолженность можно взыскивать долги по любым договорам, например, по сделкам купли или продажи, а также ссудам, займам. Кредитора невозможно заменить лишь в том случае, когда это условие прописано в составленном с должником документе. А уже после подписания акта предыдущий кредитор обязан передать новому все документы, касающиеся должника и подтверждающие его обязательства.

Важно! В отличие от перевода долга, при заключении договора уступки права требования согласие самого должника не нужно. Требуется лишь уведомить его в письменном виде о том, что имеющийся у него долг передается иным лицам.

Согласно п. 1 ст. 382 ГК РФ право на взыскание задолженности по имеющимся обязательствам может быть передано третьему лицу по новому договору на передачу требования.

Отражение в бухучете

Выручка от продажи требования долга подлежит обязательному включению ее в доход от реализации. А сам доход формируется исходя из цены, которая зафиксирована в договоре, заключенном между двумя кредиторами.

Момент наступления налоговых обязательств зависит от того, какой именно в организации способ налогового учета:

  • при начислении доход появляется в момент подписания самого документа;
  • при кассовом способе – в случае получения финансовых средств.

С целью формирования некой базы для налогообложения полученный доход уменьшается на величину расходов.

В бухучете переуступка права требования долга оформляется бухгалтерскими проводками:

Бухгалтерский учет уступки права требования в валюте

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: #70 Договор цессии. Переуступка прав требования. Кому и как продать долг, задолженность

Согласно условиям указанного Договора зачет задолженности между Должником и Цессионарием производится в валюте, зачет требований между Цессионарием и Цедентом производится в российских рублях эквивалентно сумме поступления в валюте по курсу ЦБ РФ, действующему на дату проведения зачета. На сегодняшний день и у Цессионария, и у Цедента числится задолженность как в валюте, так и в рублях. Дальнейшей реализации права требования Цессионарием не предусмотрено. ВОПРОС:Подлежит ли ежемесячной переоценке указанная задолженность в валюте в бухгалтерском и налоговом учете для целей налогообложения с отражением курсовых разниц во внереализационных доходах расходах у Цедента и Цессионария?

Трактовка указанного вопроса в письмах Минфина от Просим разъяснить. Если же по договору цессии задолженность цессионария определена в иностранной валюте или у. Но в этом случае будет переоцениваться не сумма обязательства должника, а задолженность цессионария перед цедентом по договору цессии. При этом нужно учитывать, что взаимозачеты между нерезидентом и резидентом, за некоторым исключением, запрещены валютным законодательством РФ.

Переуступка права требования по внешнеторговому контракту не освобождает от обязанности обеспечить поступление выручки на счет в уполномоченном банке или возврат денежных средств.

Новый кредитор должен исполнить требование о репатриации валютной выручки в общем порядке. Как правило, если цена реализации права требования определена в рублях, то курсовые разницы не возникают. И письмо Минфина России от В этом случае вам нужно проверить корректность отражения операций в бухучёте. Выручку от продажи права требования имущественных прав необходимо отразить на дату подписания договора цессии. Она принимается к учету в рублях в сумме, установленной договором об уступке права требования, то есть по договорной цене:.

Саму задолженность право требования в составе затрат следует отразить в пересчете по курсу на дату переуступки имущественного права требования. Таким образом, после передачи право требования цессионарию в учёте цедента задолженность нерезидента должна быть списана как в рублях, так и в валюте.

И одновременно сформирована задолженность цессионария по договору цессии. Дебет 58 Кредит 76 — отражена стоимость приобретенного по договору цессии права требования.

Если договорная цена реализации права требования в рублях, то переоценка задолженности перед цедентом не производится. По кредиту счета 58 отражайте списание права требования при погашении должником своих обязательств.

Стоимость права требования учтите в составе прочих расходов, а сумму, полученную от должника, — в составе прочих доходов. Если должник перечисляет валюту, то сумма дохода должна быть пересчитана в рубли, по курсу на дату оплаты. Право требования, которое цедент передает цессионарию, является частью его имущественных прав и учитывается в составе активов. Выручка от продажи права требования признается прочим доходом п.

Она принимается к учету в сумме, установленной договором об уступке права требования п. Например, уступку права требования по договору участия в долевом строительстве отразите на дату регистрации соглашения об уступке. При передаче имущественных прав у цедента может возникнуть обязанность начислить НДС, если сумма дохода от передачи требования превышает размер самого требования абз. Подробнее об этом см. Как начислить НДС при реализации имущественных прав. Стоимость права требования, по которой оно учитывается на балансе цедента, отразите в составе прочих расходов по дебету счета 91 п.

При этом на дату подписания договора цессии в учете сделайте проводку:. Дебет Кредит 62 76, 58 — списана с баланса стоимость реализованного права требования по договору цессии. При поступлении оплаты от цессионария по договору уступки права требования сделайте проводку:. Состав таких затрат формируется из следующего:. Дебет 76 Кредит 51 50 — погашена задолженность перед цедентом по договору цессии на дату расчетов по условиям договора.

При поступлении денежных средств от должника в погашение задолженности сделайте проводки:. Дебет 76 Кредит — учтена в составе доходов сумма погашенной задолженности;. Дебет Кредит 58 — учтена в составе расходов стоимость приобретенного права требования. При расчете налога на прибыль доходы и расходы, связанные с приобретением права требования дебиторской задолженности по договору купли-продажи договору займа, кредитному договору и др. При этом в доходы включите сумму задолженности, которую погашает дебитор.

Если расходы, связанные с приобретением права требования по договору купли-продажи договору займа, кредитному договору и др.

Такой убыток можно учесть при расчете налога на прибыль п. Если организация применяет метод начисления, доходы и расходы отражайте на дату погашения должником своего долга. Если должник погашает всю сумму обязательства единовременно, доходы и расходы учитывайте в полной сумме.

Если должник перечисляет задолженность частями в течение нескольких отчетных налоговых периодов по налогу на прибыль , доходы и расходы определяйте в соответствии с принципом соразмерности доходов и расходов п. При этом в составе доходов учтите ту часть долга, которую фактически перечислил дебитор. Сумму расходов определите пропорционально фактически полученной сумме доходов. Например, если должник перечислил 30 процентов от суммы долга, в расходах учтите 30 процентов от суммы расходов, связанных с приобретением права требования.

При методе начисления расходы на приобретение права требования учитывайте независимо от факта их оплаты цеденту. Даже в случае, когда цессионарий приобрел право требования, но не оплатил его цеденту на дату получения средств от должника. Налоговую базу при реализации уступке права требования цессии определяйте отдельно ст. Для этого используйте формулу:.

Если в результате получается отрицательная разница, то она признается убытком. Учет такого убытка зависит от предмета первоначального договора, на основании которого возникли права требования. Этот порядок нужно соблюдать только при одновременном выполнении трех условий:. Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу переоценки права требования, выраженного в иностранной валюте, и сообщает следующее. Доход выручка от реализации финансовых услуг определяется как стоимость имущества, причитающегося этому налогоплательщику при последующей уступке права требования или прекращении соответствующего обязательства.

При этом при определении налоговой базы налогоплательщик вправе уменьшить доход, полученный от реализации права требования, на сумму расходов по приобретению указанного права требования долга. Поскольку текущая переоценка приобретенных прав требования в иностранной валюте в целях налогообложения прибыли не производится, внереализационные доходы расходы в виде курсовой разницы, подлежащие учету в целях налогообложения прибыли, у налогоплательщика не возникают.

Если предоплаты не было, выручку определяйте в рублях по официальному курсу Банка России на дату реализации. Если выручка выражена в условных единицах, привязанных к иностранной валюте, пересчитайте ее в рубли по курсу, согласованному сторонами. Если реализации имущества предшествует получение аванса, выручку нужно пересчитывать только в той части, которая поступает продавцу после реализации.

Сумму полученного аванса не пересчитывайте. Обратите внимание, что исходя из положений валютного законодательства зачет встречных однородных требований с нерезидентами возможен только в случаях:. Во всех остальных случаях организация обязана обеспечить поступление денежных средств на счет в уполномоченном банке.

Взаимозачет по операциям, не указанным в перечне, проводить нельзя. Отвечает Александр Сорокин,. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа.

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Тема: Валютные операции, у. Как цеденту оформить и отразить в бухучете уступку права требования. Договор цессии по задолженности в инвалюте. Переоценка задолженности в учёте цедента и цессионария.

Учёт у цедента. Дебет Кредит 62 — списаны права требования к покупателю-нерезиденту; Дебет 62 Кредит 62 — отражен пересчет задолженности по договору с нерезидентом в валюте на дату уступки прав требования по нему. Учёт у цессионария. На дату подписания договора цессии в учете сделайте проводку: Дебет 58 Кредит 76 — отражена стоимость приобретенного по договору цессии права требования.

Стоимость права требования учтите в составе прочих расходов, а сумму, полученную от должника, — в составе прочих доходов Если должник перечисляет валюту, то сумма дохода должна быть пересчитана в рубли, по курсу на дату оплаты. Обоснование Как цеденту оформить и отразить в бухучете уступку права требования Бухучет Право требования, которое цедент передает цессионарию, является частью его имущественных прав и учитывается в составе активов.

При этом на дату подписания договора цессии в учете сделайте проводку: Дебет Кредит 62 76, 58 — списана с баланса стоимость реализованного права требования по договору цессии. Пример отражения в бухучете уступки права требования. Состав таких затрат формируется из следующего: сумм, уплачиваемых в соответствии с договором продавцу цеденту ; иных расходов, непосредственно связанных с приобретением например, консультационные услуги, посреднические вознаграждения.

Погашение задолженности перед цедентом отражайте проводкой: Дебет 76 Кредит 51 50 — погашена задолженность перед цедентом по договору цессии на дату расчетов по условиям договора. При поступлении денежных средств от должника в погашение задолженности сделайте проводки: Дебет 51 50 Кредит 76 — получена задолженность от должника; Дебет 76 Кредит — учтена в составе доходов сумма погашенной задолженности; Дебет Кредит 58 — учтена в составе расходов стоимость приобретенного права требования.

ОСНО: налог на прибыль При расчете налога на прибыль доходы и расходы, связанные с приобретением права требования дебиторской задолженности по договору купли-продажи договору займа, кредитному договору и др. Если организация применяет кассовый метод: доходы учитывайте на дату погашения дебитором своего долга например, на дату зачисления на расчетный счет организации денег в счет погашения обязательства ; расходы учитывайте при погашении дебитором своего долга при этом приобретенное право должно быть оплачено цеденту.

Как учесть при расчете налога на прибыль доходы и расходы от реализации имущественных прав Реализация уступка права требования цессия Налоговую базу при реализации уступке права требования цессии определяйте отдельно ст.

Нужно ли применять ККТ при выдаче или возврате займа? Простите, что прерываем ваше чтение. Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего полторы минуты. У меня есть пароль.

Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Ваша персональная подборка.

Сумму аванса, перечисленного поставщику, в налоговом учете включите в расходы. Задолженность цессионария в у. Счет по дебету выбирается в зависимости от того, приобретает ли цессионарий право требования по цене меньшей, чем сумма самого требования в этом случае используется счет 58 , или право требования приобретается по номинальной стоимости в этом случае применяется счет Доходы и расходы нужно отражать на дату погашения должником своего долга.

Можно ли заменить должника в ВЭД-договоре? А именно — можно ли нерезидента-должника заменить другим нерезидентом? Возможен ли перевод долга между резидентами в ВЭД? Перевод долга регулируют ст. При переводе долга происходит замена одного должника другим.

Проводки у нового должника при переводе долга

Бухучет: у нового должника Когда ваша организация принимает на себя обязательства от другой организации и выступает в роли нового должника, признание задолженности перед кредитором отразите проводкой: Дебет 60 (76) Кредит 76– отражена кредиторская задолженность перед первоначальным кредитором и дебиторская задолженность бывшего должника. Сделать это нужно на дату вступления в силу соглашения о переводе долга. Погашение задолженности перед кредитором оформите проводкой: Дебет 76 Кредит 50 (51, 60, 62, 76…)– погашена задолженность перед кредитором. Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 60, 76). Пример отражения операций по переводу долга в бухучете нового должника В июне ООО «Торговая фирма «Гермес»» (кредитор) реализовало материалы ООО «Альфа» (первоначальный должник) на сумму 590 000 руб. (в т. ч. НДС – 90 000 руб.) согласно договору поставки.